转眼之间，我们公司已经成立一年了，这一年来我们公司经营状况怎么样呢？通俗地讲，就是要看是赚了还是赔了，赚多少？这就需要我们财务人员编制财务报告。年度财务报告是我们公司对外提供的反映我们公司这一年来经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益收益变动表。
要编制财务报表，就要有全年发生的经济事项，这一年以来，公司业务的明细资料如下：
①1月3日，为设计公司管理机制花费咨询费用5000元。
②1-12月，因借款200万元，每月应付利息1万元，总计12万元，12月底尚未支付。
③1-12月，公司管理人员每月工资以及其他福利费用等5万元，总计60万元，其中12月份管理人员工资尚未支付。
④2月2日，购买一项土地使用权，成本为200万元。从2月起，每月摊销额是3333.3元。7月2日对外出租40亩，每月摊销1111.1元。
⑤2月份从其他公司签订购买一项椅子生产专利的协议，该专利于4月份转移至我们公司，成本为12万元，从四月份开始，每月摊销1000元。
⑥2月份为获得办公用桌专利技术，发生费用化支出5万元，增值税进项税额1.02万元；3月份发生费用化支出1万元，资本化支出12万元，该项专利技术从4月份开始每月摊销1000元。
⑦3月份购买工程物资：石砖23.4万元，钢材46.8万元，水泥11.7万元。月底完工时钢材剩余5.85万元，水泥剩余0.585万元，发生营业外支出0.585万元，厂房建造总成本为83.38万元。从四月份开始每月折旧3474.2元。
⑧3月份以出包方式建造仓库，仓库建造成本为85.635万元。从四月份开始每月折旧3568.1元。
⑨3月份购进生产设备、小轿车的成本110.6万元，增值税进项税18.7万元。生产设备从4月份开始每月折旧3775元，从4月份开始，轿车每月折旧833.3元。
⑩4月1日购买1000立方米的木料，发生增值税进项税额27.2万元，应付账款187.2万元，支付运输费用2000元。
4月4日，购买油漆、螺丝钉等辅助材料，发生支出35万元，增值税进项税额5.95万元。购买一批设备维修备用件，发生成本1000元，增值税进项税额170元。期间设备因故维修，使用维修备用件一批，耗用182.7元。
4月份招募一批技术工人，从4月份开始，每月基本工资和其他福利支出总计8.7万元。车间管理人员每月工资及福利费用支出1万元。
4月份生产的一批产品中，椅子的生产成本是12.57759万元，办公用桌的生产成本是19.72241万元。
5月份生产的一批产品中，椅子的生产成本是10.77213万元，办公用桌的生产成本是19.7906万元。5月份发生主营业务收入72.7375万元，增值税进项税12.365375万元，财务费用3450元，销售费用38712.5元。
6月份生产的一批产品中，椅子的生产成本是12.37213万元，办公用桌的生产成本是23.7366万元。6月份发生主营业务收入75.1万元，增值税进项税12.767万元，财务费用2970元，销售费用6450元。
7月份生产的一批产品中，椅子的生产成本是12.37213万元，办公用桌的生产成本是19.7596万元。7月份发生主营业务收入60.5万元，增值税进项税10.285万元。
7月份将2号厂房对外出租，并将空闲的40亩土地对外出租。
8月份将一套机器设备与三辆运输汽车相交换。8月份生产的一批产品中，椅子的生产成本是12.32021万元，办公用桌的生产成本是19.63781万元。8月份发生主营业务收入60.5万元，增值税进项税10.285万元。9月至12月份，每月的主营业务成本是317692.7元，每月发生的主营业务收入为60.5万元，增值税额是10.285万元。
9月份时公司对丽木公司和丝婷公司进行长期股权投资。
12月份机器设备发生资产减值；因质量担保承诺、债务担保等发生预计负债。
1.3咨询费管理费用5000银行存款5000
4月份财务费用计入在建
工程在建工程10000应付利息10000
其他月份长期借款利息财务费用110000应付利息110000
1-11月份管理人员工资管理费用550000银行存款550000
12月份管理人员工资管理费用50000应付职工薪酬50000
2月2日土地使用权购买无形资产2000000银行存款2000000
7月2日出租土地使用权投资性房地产661111.2无形资产661111.2
2月5日购买专利技术无形资产120000银行存款120000
2月5日购买原材料原材料60000银行存款70200
应交税费——
应交增值税
（进项税额）10200
3月份专利研发费用化支出管理费用10000银行存款10000
3月份专利研发资本化支出无形资产120000原材料60000
银行存款60000
3月份购买工程物资工程物资——
钢材468000银行存款468000
工程物资——
水泥117000银行存款117000
工程物资——
石砖234000银行存款234000
3月份水泥损毁营业外支出5850工程物资——
水泥5850
3月份工程物资转原材料原材料——
钢材58500工程物资——
钢材58500
原材料——
水泥5850工程物资——
水泥5850
3月份两座厂房建造完成固定资产——
厂房833800在建工程833800
3月份仓库建造完成固定资产——
仓库856350在建工程856350
3月份购买生产设备固定资产——
生产设备1006000银行存款1006000
应交税费——
应交增值税
（进项税额）170000银行存款170000
3月份购买小轿车固定资产——
小轿车100000银行存款100000
应交税费——
应交增值税
（进项税额）17000银行存款17000
4-12月份小轿车折旧管理费用7499.7累计折旧7499.7
4.1购买木料原材料——
木料1602000银行存款1602000
应交税费——
应交增值税
（进项税额）272000银行存款272000
4.4购买辅助材料原材料——
油漆320000银行存款320400
应交税费——
应交增值税
（进项税额）54400银行存款54400
4.4购买辅助材料原材料——
螺丝钉30000银行存款30000
应交税费——
应交增值税
（进项税额）5100银行存款5100
4.4购买设备维修件原材料——
维修件1000银行存款1000
应交税费——
应交增值税
（进项税额）170银行存款170
4月份设备维修制造费用182.7原材料——
维修件182.7
5月份现金折扣财务费用3450银行存款3450
5月份销售人员工资和
代理费销售费用38712.5银行存款38712.5
4-11月份技术工人工资生产成本696000银行存款696000
12月份技术工人工资生产成本87000应付职工薪酬87000
4-11月份车间管理人员工资制造费用80000银行存款80000
12月份车间管理人员工资制造费用10000应付职工薪酬10000
6月份销售代理费用销售费用6450银行存款6450
6月份现金折扣财务费用2970银行存款2970
6月份辞退销售人员管理费用220000银行存款220000
7月份厂房出租投资性房地产
——厂房409951.6固定资产——
厂房409951.6
8月份设备交换固定资产——
运输用车450000固定资产——
机器设备493562.5
银行存款50000
应交税费——
应交营业税
25000
营业外支出18562.5
9-12月份运输汽车折旧销售费用12000累计折旧12000
9-11月份汽车司机工资销售费用27000银行存款27000
12月份汽车司机工资销售费用9000应付职工薪酬9000
9月份可行性报告调研费管理费用30000银行存款30000
9月份对丽木公司投资长期股权投资200000银行存款200000
9月份对丝婷公司投资长期股权投资400000银行存款400000
9月份对丝婷公司投资
后续计量长期股权投资80000营业外收入80000
9月份专利技术再开发管理费用10000原材料10000
无形资产60000银行存款60000
12月份为五星家具公司
担保责任营业外支出75000预计负债——
债务担保75000
12月份汇通物业产品质量
索赔营业外支出80000预计负债80000
12月份预计五星家具公司
赔付其他应收款50000其他业务收入50000
12月份产品质量问题追究
责任其他应收款20000其他业务收入20000
12月份产品质量保证营业外支出4537.5预计负债4537.5
12月份设备减值资产减值损失36012.5固定资产减值
准备36012.5
5月份
产品销售
银行存款
851028.75主营业务收入727375
应交税费——
应交增值税
（销项税额）123653.75
5月份产品销售主营业务成本449140库存商品449140
6月份产品销售银行存款878670主营业务收入751000
应交税费——
应交增值税
（销项税额）127670
6月份产品销售主营业务成本406810库存商品406810
7月份
产品销售
银行存款
919327.5主营业务收入785750
应交税费——
应交增值税
（销项税额）133577.5
7月份产品销售主营业务成本433460库存商品433460
8月份
产品销售
银行存款
707850主营业务收入605000
应交税费——
应交增值税
（销项税额）102850
8月份产品销售主营业务成本340180库存商品340180
9-11月份
产品销售
银行存款
2000700主营业务收入1710000
应交税费——
应交增值税
（销项税额）290700
9-11月份产品销售主营业务成本958680库存商品958680
12月份产品销售应收账款666900主营业务收入570000
应交税费——
应交增值税
（销项税额）96900
12月份产品销售主营业务成本319560库存商品319560
7-12月份出租土地租金收入银行存款30000其他业务收入30000
7-12月份出租厂房租金收入银行存款50000其他业务收入50000
4月份领用原材料生产成本213000原材料——
木料176000
原材料——
油漆36000
原材料——
螺丝钉1000
日期摘要借方贷方
会计科目金额（元）会计科目金额（元）
5月份领用原材料生产成本195000原材料——
木料160000
原材料——
油漆34000
原材料——
螺丝钉1000
6月份领用原材料生产成本251170原材料——
木料208000
原材料——
油漆42000
原材料——
螺丝钉1170
7月份领用原材料生产成本211500原材料——
木料176000
原材料——
油漆34000
原材料——
螺丝钉1500
8-12月份出租厂房累计折旧其他业务成本8685.5投资性房地产
累计折旧8685.5
7-12月份出租土地使用权
累计折旧其他业务成本6666.6投资性房地产
累计折旧6666.6
8月-12月领用原材料生产成本1057500原材料——
木料880000
原材料——
油漆170000
原材料——
螺丝钉7500
