任何企业都有财务部门和管理机构，它们管理和负责执行对企业经营中经济活动的管理与运作。而这些管理、执行情况，最终都是要反映在财务计划和管理文件之中的。因此说，策划和撰写好财务计划与管理类文件文书，是落实企业科学管理的重要工作。本章精选的企业财务计划书、利润分配计划书、内部审计计划书、审计项目计划书、财务收支计划书、贷款报批报备材料策划书、贷款项目评估报告书、货币资金管理文书、财务制度管理文书、会计岗位职责以及工作中各类计划书文本的编制要领、典型范例，可操作性强，有利于各类企业参照。
1．概念
企业财务计划书
财务计划书是企业财务管理机构根据企业经营的总体计划和状况而预先拟定的有关资金筹集和使用方法及步骤的计划类文书。这对于企业合理及时地组织各项资金来源，在时间、资金、执行人三方面落实项目计划，保证企业经营活动的顺利进行都有着重要的意义。
2．意义
财务计划虽然只是企业经营计划的一个组成部分，但却有较大的综合性。它综合体现着生产、技术和经营工作的成果，平衡着生产和经营工作所需要的资金，因而财务计划在企业经营计划体系中占有重要的地位。做好财务计划工作，对于保证生产经营活动的顺利进行、合理使用企业资金、提高企业的经济效益，都有着重要的意义。
3．内容分类
财务计划一般包括：
（1）固定资产投资计划；
（2）流动资金使用和来源计划；
（3）流动资金使用效果计划；
（4）产品销售收入和利润计划；
（5）货币资金收支计划等。
1．格式
企业财务计划书包括以下格式内容：
（1）指导思想；
（2）基本情况；
（3）任务要求；
（4）工作进度；
（5）具体措施。
专家提示
财务计划书编写前应注意：
·浮动性预测。
·依据标准会计和原则。
·向专业会计、财务人员讨教。
2．写作要点
（1）符合国家法律政策要求。
（2）要调查研究，实事求是，切实解决问题。
（3）数字、引文要准确无误。
（4）文字简明，层次清晰。
××航空公司财务计划
本公司的财务计划对未来经营做如下设想：
1．每月按30个工作日来计算（公休日不休息）。这样全年总工作日为360天，排除正常因素的影响（天气或机械问题），实际工作日率应该达到98．5％。
2．420万美元开办费分6年平均摊销。
3．由开发新航线而发生的费用在开业后的前两个月摊销。
4．假设每架飞机有140个座位，月租金为11万美元，关键大型配件的租金为每月1．3万美元。配件存货随飞机数量呈线性变化。
5．每架双引擎飞机有两名驾驶员和3名其他机组人员。每架飞机平均每天飞行8小时，时速每小时280英里。
6．燃料每加仑1美元。飞机耗油量每小时830～850加仑。
7．收入只包括机票收入，饮料、行李托运等没有包含在内。
8．只计算两点间的航程。
9．不包括一些特别业务的收入和费用。
10．收费结构高峰时机票售价40美元，低潮时机票售价28美元。有2／5的航线为低潮期运营，余下的为高峰期。不考虑通货膨胀因素。
××航空公司
2008年5月10日
利润分配计划书
一、概述
利润分配计划是按照企业的利益分配方案确定的利润分配数额，包括应上交国家的利润、所得税等利税和留归企业自主分配的利润数额。留归企业的利润按规定安排用于企业技术改造发展生产，增加员工生活福利设施，提高员工物质文化生活水平，奖励对企业做出贡献的先进员工等。
利润分配计划书则是对上述利润分配使用、管理等内容做出规划而策划撰写
1．格式
利润分配计划可自行设计制定。一般采用条文的形式，有时也采用表格加文字说明的形式。大致包括：
（1）标题。标题由没计单位和计划名称构成。
（2）正文。正文的内容主要有：简要说明计划单位的基础情况和制定本计划的指导思想；利润分配指标及其分配办法。
（3）结尾注明日期。末尾还须加上抄送单位，日期要加盖公章。
2．写作要点
利润分配计划要注意以下三点：
（1）有一个贯彻始终的指导思想。
（2）明确分配指标。
（3）掌握分配方法。
××股份有限公司2008年利润分配简要计划
根据中国证监会2000年11月27日《关于上市公司2000年度报告披露工作有关问题的通知》要求，本公司计划2008年度利润分配为：
（一）分配政策
公司2008年度分配利润1～2次。
（二）分配比例
公司2008年度实现的净利润用于股份分配的比例为15％～65％；公司2007年度未分配利润用于2008年度股利分配的比例为15％～65％。
（三）分配形式
以现金或送股或两者结合的方式，其中现金分配占股利分配比例的12％～55％。
2008年度具体分配计划视当时实际情况由董事会提出预案报股东大会审议决定。公司董事会保留根据公司发展及当年盈利情况对分配计划调整的权利。
××股份有限公司
2007年12月
内部审计计划书
内部审计计划书是企业内部审计人员根据上级相关的指令安排并结合本单位的实际情况，对一定时期内企业内部审计的目标、内容、方式、实施时间、组织措施的计划性文书。
内部审计计划书的写作要点：
（1）机构的设置。
（2）人员的安排。
（3）职责权限。
（4）工作程序。
（5）审计方法。
（6）工作计划。
（7）审计报告。
（8）管理办法。
××公司2008年审计计划
一、评审会计报表的内部制度
（一）调查了解并描述报表编制的内控制度
1．调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况
即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。
2．调查了解会计报表编制程序控制情况
主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及结账质量的控制情况；了解企业的结账制度，看有无定期进行账证、账目、账表的核对；了解企业的试算平衡控制情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。
3．调查了解内部会计稽核控制情况
主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。
（二）验证企业报表编制程序的执行情况
1．通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。
2．运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账和财产清查的工作质量。
3．抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制技术的掌握情况。
（三）对财务报表内控制度的评价
二、审查财务报表编制的正确性
（一）审查资产负债表编制的正确性
1．审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要求。
2．审阅资产负债表的项目排列与分类是否恰当。
3．核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。
4．核对报表中小计、合计项目的计算。
（二）审查损益表编制的正确性
1．审阅损益表的构成要素，看其是否完整。
2．审阅损益表的项目与格式，看其排列是否恰当。
3．核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。
4．复核损益表中利润的计算是否正确。
5．核对利润分配表与损益表有关项目的一致性。
（三）审查现金流量表编制的正确性
1．审查现金流量表的外观形式，看其内容是否完整，结构是否符合要求。
2．索取现金流量表编制的工作底稿并审查下列内容。
（1）与资产负债表核对有关项目资料来源的正确性。
（2）与损益表核对有关项目资料来源的正确性。
（3）与相关账户的余额或发生额核对底表项目资料来源的正确性。
3．对照账户检查经营活动现金流量（直接法）的正确性，主要核对如下内容：
（1）核对产品销售收入、其他业务收入、应收账款、应收票据等账户，看销售商品或提供服务收到的现金项目编制的正确性；
（2）核对投资收益账户，看投资的现金收益项目编制的正确性：
（3）核对应交税费、应交增值税（进项税额）账户，看实收到的增值税项目编制的正确性：
（4）核对材料采购、应付账款、应付票据等账户，看购买货物支付的现金项目编制的正确性：
（5）核对财务费用账户，看支付借款利息项目的正确性：
（6）核对应交税费，看交纳税款项目编制的正确性：
（7）核对应付工资账户，看支付员工工资项目编制的正确性：
（8）核对管理费用、制造费用账户，看其他现金支出项目编制的正确性。
4．对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件，看在发行股票收到的现金基础上项目编制的正确性。
5．对照账户和其他有关文件，检查筹资活动所产生的现金流量项目编制的正确性。
具体检查如下内容：
（1）核对股本、股票溢价账户和发行股票的文件，看发行股票收到的现金项目编制的正确性：
（2）核对应付债券账户和债券发行文件，看发行债券收到的现金项目编制的正确性：
（3）核对短期借款、长期借款账户，看向其他企业借款收到的现金项目编制的正确性：
（4）对照应付股利账户，看支付股利付出的现金项目编制的正确性：
（5）对照短期借款、长期借款账户，检查偿还债务付出的现金项目编制的正确性：
（6）对照财务费用账户，检查筹资费用项目编制的正确性：
（7）对照长期应付账款账户，检查融资租赁固定资产所支付的租赁费项目编制的正确性。
6．对照账户审核非常项目产生现金流量的正确性；核对资本公积金账户，看捐赠现金收入的正确性；核对营业外支出账户，看捐赠支出和罚款现金支出的正确性。
7．核对财务费用账户，审查汇率折算差额的正确性。
8．符合报表项目计算的正确性。
9．索取或编制一张现金流量表补充资料明细表，并对照账户，审查其内容的正确性。
10．对照账户审查经营活动产生的现金净额（间接法）有关项目编制的正确性。
主要审查以下内容：
（1）对照累计折旧账户，审查计提累计折旧项目的正确性：
范例1
总会计师岗位职责
××股份有限公司总会计师岗位责任制
一、按照《会计法》和有关财经法规、政策、制度的规定，负责领导本公司的财会人员办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，正确分配企业收益，协调好各方面的经济关系。保护公司财产不受侵犯，维护股东合法权益，支持会计人员依法行使职权，对违反国家财经法律、法规、政策、制度和有可能在经济上给国家和公司造成损失浪费的行为要加以制止或纠正。制止或纠正无效时，应按《会计法》第十九条的规定处理。总会计师在公司董事会和总经理领导下进行工作，并对董事会、总经理负责。
二、组织领导财会人员和业务人员搞好市场预测、财务预测、价格预测和新产品开发目标成本预测，研究市场动向，协助公司总经理对企业总体规划以及总体经营目标作出决策，并随时向总经理或董事会提出财务决策建议（包括筹资、投资、存货、成本、定价、销售、利润决策），参与新产品开发、技术改造、科研、商品价格、工资奖金分配等方案的制定和重要经济合同、经济协议的洽谈、审查、签订工作，以确保公司决策具有较高的效益性。
三、组织领导本公司的财务管理、成本管理、预算管理等方面工作：①编制和执行财务收支预算、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，提高资金使用效果；②实行财务、成本的目标管理，进行预测、规划、调控、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用，更好地运用企业资产和资源。努力提高企业的盈利能力、营运能力、偿债能力，负责企业财务、成本目标的实现。
四、组织公司各职能机构制定合理的有效的责任会计制度和各项具体工作的处理程序。把公司会计工作同各责任单位应承担的责任紧密地结合起来，并依照成本效益原则，有效地进行成本控制、期间费用控制、资产控制、利润控制，在公司内部形成一个比较严密的控制体系，从而使公司的人力、物力、财力等有限资源得到合理的使用。
五、组织财会人员对公司各责任单位承担的财务指标，进行定期的考核与评价，对预期可能发生的或已经发生的各种不协调现象进行有效的调节，努力挖掘增收节支的潜力，调动企业内部各责任单位提高经济效益的积极性，保证预算目标的实现。
六、审查并签署公司财务收支预算、成本费用计划、信贷计划、会计报告、会计决算、财务评价和专题报告。
七、审查涉及财务收支或关系企业经济效益的业务计划、经济合同、经济协议和项目建议书、可行性研究报告等，并参加会签。
八、对公司内部会计机构的设置和会计人员的任用、晋升、调动、奖惩提出意见，组织会计人员的业务培训与考核。
九、承办公司董事会和总经理交办的其他工作。
范例2会计主管岗位职责
××股份有限公司会计主管岗位职责
一、按照《会计法》和有关财经法规、政策和制度的规定，负责组织本公司的财会人员办理会计事务，会计核算，实行会计监督。协助总会计师工作，支持会计人员依法行使职权，发挥公司会计机构的核算职能、监督职能、规划职能、控制职能、调节职能和评价的职能作用。
二、组织公司的财务会计、管理会计、股本会计工作。认真贯彻执行国家统一的财务制度和会计制度，并从本公司的实际出发，会同有关职能部门制定公司内部办理会计事务和财产物资的各项规章制度，同有关方面共同贯彻执行。
三、根据有关规定，负责制定公司内部的会计岗位责任制。即结合本公司会计运作情况和经营管理的需要，制定出各岗位分工合理，既明确职责范围，又能够密切协作的工作规划，并坚持严格考核，促进会计工作的科学化、规范化，不断提高工作质量和运作效率。
四、搞好市场容量预测、市场占有率预测和保本点预测、成本预测、利润预测、资金需要量预测等项财务预测，充分运用会计信息和资料向公司经理、总会计师提供生产决策、短期经营决策、长期投资决策的依据。参加生产经营会议，参与审查或拟定重要的经济合同和经济协议，为提高公司的盈利能力、营运能力、偿债能力，减少损失，献计献策。
五、根据公司的经营目标和整体经营规划，定期组织有关岗位编制财务收支预算、成本计划和期间费用计划。并将已定的计划指标按经济责任范围下达给各责任单位，落到实处，作为控制标准，定期进行检查，认真总结分析，实事求是进行业绩评价，针对存在的问题，提出建议和措施。
六、按照国家的规定，积极从不同渠道、采取不同方式筹集资本金。编制集资的长期规划和短期计划，并办理集资申报、注册和验证等手续，力促其实现。
