银行存款收付业务应由出纳人员负责。出纳人员在收付银行存款业务前，应认真审核银行存款收付原始凭证是否符合相关规定，手续是否齐备，如有不符，有权拒绝收付。对于符合规定及手续齐备的银行存款收付原始凭证，应办理结算的手续，并在收付款凭证上注明结算凭证号数，加盖“收讫”或“付讫”印章。
1.科目设置
为了总括地反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应设置“银行存款”科目。该科目的借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额；期末余额在借方，反映企业银行存款的结存数额。
银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。
2.账务处理
（1）银行存款业务的基本账务处理为：将款项存入银行或收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”“应收账款”等科目；从银行提取款项或以银行存款支付款项时，借记“库存现金”“应付账款”等科目，贷记“银行存款”科目。
（2）企业发生的存款利息，应根据银行通知及时编制收款凭证，借记“银行存款”科目，贷记“财务费用”科目；如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本，借记“银行存款”科目，贷记“在建工程”科目，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之后，则应冲减财务费用。
（3）企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。期末，各种外币账户（包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权和债务等）的外币余额，应当按照期末汇率折合为记账本位币。按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币余额之间的差额作为汇兑损益，分别按以下情况处理：
①筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用。
②与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的，计入所购建固定资产成本。
③除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。
