5.《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）第3条第（二）项“根据《财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[（94）财税字第004号]第3条的规定”。
6.《财政部国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》（财税[2007]127号）第四条。
7.《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税[2008]56号）第3条。
附1我国一批重大税收政策2009年起实施：
2009年1月1日起，一批与纳税人密切相关的重大税收政策将正式实施。
增值税向“消费型”全面转型。
国务院决定自2009年1月1日起，在全国实施增值税转型改革。增值税转型改革的核心是在企业计算应交增值税时，允许扣除购进设备所含的增值税。
2008年11月5日，国务院第34次常务会议修订通过《增值税暂行条例》。增值税条例主要作了五个方面的修订：一是允许抵扣固定资产进项税额。二是为堵塞因转型可能会带来的一些税收漏洞，规定与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品所含的进项税额，不得予以抵扣。三是将小规模纳税人的征收率由6%降为3%。四是补充了有关农产品和运输费用扣除率、对增值税一般纳税人进行资格认定等规定，取消了已不再执行的对来料加工、来料装配和补偿贸易所需进口设备的免税规定。五是为方便纳税人纳税申报，将纳税申报期限从10日延长至15日。
经测算，明年实施增值税转型改革将减轻企业税负共约1233亿元。
553种机电产品出口退税率提高。
财政部、国家税务总局日前发出《关于提高部分机电产品出口退税率的通知》，从2009年1月1日起，提高553种技术含量和附加值高的机电产品的出口退税率。其中，航空惯性导航仪、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%；摩托车、缝纫机等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。
上述出口产品退税率的调整，是为了应对当前复杂多变的国内外经济形势而采取的积极财政政策的一部分。包括这次调整在内，2008年我国对出口退税政策进行了5次调整，其中下半年4次调高部分产品的出口退税率。
消费税、营业税纳税期限延长。
鉴于消费税、营业税与增值税之间存在较强的相关性，为了保持这三个税种相关政策和征管措施之间的有效衔接，特别是将方便纳税人的延长纳税申报期限的有关措施落到实处，有关部门在修订《增值税暂行条例》的同时，对《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》也进行了相应修改。修订后的《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》将纳税申报期限从10日延长至15日。
新修订的《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》及其实施细则自2009年1月1日起施行。
购买2年以上的普通住房交易免征营业税。
财政部、国家税务总局2008年12月29日发出《关于个人住房转让营业税政策的通知》，自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。
成品油税费改革实施。
2008年12月18日，国务院印发通知，决定从2009年1月1日起实施成品油税费改革。
成品油改革之后，汽油消费税单位税额每升提高0.8元，柴油消费税单位税额每升提高0.7元，其他成品油单位税额相应提高。
2008年，国际市场原油价格剧烈震荡。7月中旬达到每桶147美元的历史高点后，一路急转直下。我国在国际油价走低的情况下，及时推出成品油税费改革。对于普通民众，随着成品油税费改革的实施，多用油就要多缴税，少用油就可以少负担。这样的“税收杠杆”，将会使绝大多数老百姓本着节约的心态使用家庭轿车，符合建设节约型社会的政策改革方向。
金属矿、非金属矿采选增值税率提高。
从2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品的增值税税率将由13%恢复到17%。
金属矿、非金属矿采选产品增值税税率恢复到17%，是与全国范围实施增值税转型改革相配套推出的政策。由于食用盐属于与民众生活密切相关的产品，且属于矿产制品，对于这一类产品，2009年仍将继续适用13%的增值税税率。
资源综合利用产品获免增值税。
从2009年1月1日起，再生水、以废轮胎为原料生产的胶粉、以旧轮胎为原料生产的翻新轮胎、以掺兑废渣比例不低于30%的原料生产的特定建材产品、将污水加工为达标水的劳务将实行免征增值税的政策。
2008年12月9日，财政部和国家税务总局联合出台资源综合利用产品增值税政策，增加了一些需要税收支持的资源综合利用产品，此举对吸引社会力量加大投入力度、扩大再生资源市场需求将产生积极的作用。
附2：财政部、国家税务总局负责人就全国实施增值税转型改革答记者问：
2008年11月10日，国务院常务会议批准了财政部、国家税务总局提交的增值税转型改革方案，决定自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革。财政部和国家税务总局负责人11日就增值税转型改革的有关问题回答了记者的提问。
（一）在当前经济形势下推出增值税转型改革，对保持我国经济平稳较快发展有什么重大意义？
答：1.可以降低企业设备投资的税收负担。
增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策。由于它可避免企业设备购置的重复征税，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。
2.积极应对全球金融危机
目前，由美国次贷危机引发的金融危机已波及欧洲、亚洲、拉丁美洲，全球经济增长出现明显放缓势头，一些国家甚至出现经济衰退的迹象，金融危机正在对实体经济产生重大不利影响。在这种形势下，适时推出增值税转型改革，对于增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。据测算，此项改革财政预计将减收超过1200亿元，是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次，相信这一政策的出台对于我国经济的持续平稳较快发展会产生积极的促进作用。
（二）增值税转型改革对于完善增值税制度有什么重要意义？
答：增值税制的一大优点是能够避免生产专业化过程中的重复征税问题。
1994年，我国选择采用生产型增值税，一方面是出于财政收入的考虑，另一方面则是为了抑制投资膨胀。随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的纵深发展，推进增值税转型改革的必要性日益突出。
党的十六届三中全会明确提出要适时实施这项改革，“十一五”规划明确在“十一五”期间完成这一改革。自2004年7月1日起，在东北、中部等部分地区已先后实行了改革试点，试点工作运行顺利，达到了预期目标。2008年国务院《政府工作报告》提出，要研究制定全国增值税转型改革方案。第十一届全国人大一次会议审议同意的全国人大财经委关于预算草案审查结果报告，明确提出争取2009年在全国推开增值税转型改革。在这种情况下，国务院决定实施增值税转型改革，规范和完善我国增值税制度，使税收制度更加符合科学发展观的要求，并为最终完善增值税制、完成全国人大常委会要求五年内制定增值税法的任务创造条件。
1.消费型增值税的税基最小
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税制分为生产型、收入型和消费型三种类型。生产型不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，税基相当于国民生产总值，税基最大，但重复征税也最严重。收入型允许扣除固定资产当期折旧所含的增值税，税基相当于国民收入，税基其次。消费型允许一次性扣除外购固定资产所含的增值税，税基相当于最终消费，税基最小，但消除重复征税也最彻底。
2.与世界上绝大多数国家采取的消费型增值税趋同
在目前世界上140多个实行增值税的国家中，绝大多数国家实行的是消费型增值税。
（三）增值税转型改革在东北和中部等局部地区试点的情况如何？此次增值税转型改革方案与试点办法有什么不同？
答：根据国务院的部署：
（1）2004年7月1日起，转型试点首先在东北三省的装备制造业、石油化工业等八大行业进行；
（2）2007年7月1日起，将试点范围扩大到中部六省26个老工业基地城市的电力业、采掘业等八大行业；
（3）2008年7月1日，又将试点范围扩大到内蒙古自治区东部五个盟市和四川汶川地震受灾严重地区。
除四川汶川地震受灾严重地区以外，其它试点地区实行的试点办法的主要内容是：对企业新购入的设备所含进项税额，先抵减欠缴增值税，再在企业本年新增增值税的额度内抵扣，未抵扣完的进项税余额结转下期继续抵扣。
据统计，截至2007年年底，东北和中部转型试点地区新增设备进项税额总计244亿元，累计抵减欠缴增值税额和退给企业增值税额186亿元。试点工作运行顺利，有力地推动试点地区经济发展、设备更新和技术改造，也为全面推开增值税转型改革积累了丰富的经验。
2.此次转型改革方案与试点办法有什么不同？
（1）企业新购进设备所含进项税额不再采用退税办法，而是采取规范的抵扣办法，企业购进设备和原材料一样，按正常办法直接抵扣其进项税额；
（2）转型改革在全国所有地区推开，取消了地区和行业限制；
（3）为了保证增值税转型改革对扩大内需的积极效用，转型改革后企业抵扣设备进项税额时不再受其是否有应交增值税增量的限制。
（四）此次改革对中小企业的发展有何具体措施？
答：1.增值税负担不会因转型改革而降低。
适用转型改革的对象是增值税一般纳税人，改革后这些纳税人的增值税负担会普遍下降，而规模小、财务核算不健全的小规模纳税人（包括个体工商户），由于是按照销售额和征收率计算缴纳增值税且不抵扣进项税额，其增值税负担不会因转型改革而降低。
2.征收率统一降低至3%
现行政策规定，小规模纳税人按工业和商业两类分别适用6%和4%的征收率。因此为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平，促进中小企业的发展和扩大就业，需要相应降低小规模纳税人的征收率。考虑到现实经济活动中小规模纳税人混业经营十分普遍，实际征管中难以明确划分工业和商业小规模纳税人，对小规模纳税人不再区分工业和商业设置两档征收率，将小规模纳税人的征收率由工业和商业两类分别适用6%和4%的征收率统一降低至3%。
3.调高增值税起征点
小规模纳税人征收率水平的大幅下调，将减轻中小企业税收负担，为中小企业提供一个更加有利的发展环境。此外，财政部和国家税务总局还将通过调高增值税、营业税起征点等政策在税收上进一步鼓励中小企业的发展。
